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              個人獨資企業

              發布時間:2019-10-20人氣:483

              個人獨資企業

              個人獨資企業是指一人投資經營的企業。獨資 企業投資者對企業債務負無限責任。企業負責人是投資者本人。企業負責人姓名須與身份證相符,不得使用別名。按照我國現行稅法有關規定,私營獨資企業取得的生產經營所得和其他所得,應按規定繳納私營個人所得稅

              個人獨資企業的優點

                1、無需繳納25%的企業所得稅

                2、無需再為“發票”而發愁,可以申請核定征收

                3、利潤分紅,無需繳納20%的個人所得稅

                4、個人所得稅綜合稅率只需0.5%-3.5%

                5、簽訂合同、銀行正規走賬,確保正規操作,稅務風險降低到0

                6、一般納稅人增值稅專用發票全額抵扣

                7、個人企業賬號體現到法人賬號無需二次繳納個人所得稅

                個獨企業如何繳稅

                1、個人獨資企業不交納企業所得稅,而是繳納個人所得稅。

                2、個人獨資企業投資人所得按照“個體工商戶生產、經營所得”項目征收個人所得稅。

                3、經營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,為應納稅所得額,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。


                    (1)定期定額征收,主要適用于生產、經營規模小,達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定設置賬簿標準的個體工商戶,以及符合條件的個獨企業和合伙企業。

               ?。?)核定應稅所得率征收,主要適用于不能準確核算應納稅所得額,但可以準確核算收入總額或成本費用支出額的個體工商戶、個獨企業和合伙企業。

               ?。?)核定征收率征收,即直接根據納稅人的收入額,乘以核定的征收率進行征收,具體征收率隨地區和行業不同而不同。

                案例一:假設總經理成立了個人工作室,一年開票額是300萬元,核定征收稅率是10%,那么需要繳納:

                增值稅稅金:300÷(1+3%)×3%=8.74萬

                附加稅稅金:8.74×11%=0.9614萬

                個人所得稅稅金:300×10%×35%-1.475=9.025萬

                總稅金:8.74+0.9614+9.025=18.7264萬

                綜合稅率:18.7264÷300=6.24%

                我們通過計算發現,當總經理的工資收入轉變為個人獨資企業的收入后,個人獨資企業稅率只有6.24%,遠遠小于工資個稅的45%,總的稅負成本也下降了將近100萬!

                案例二:假設上海XX建筑設計公司為服務業小規模納稅人年收入在500萬,可計算的各項運行成本和費用在200萬,利潤300萬?,F在成立上海XX建筑設計事務所(下稱B企業),并把相同的業務通過B企業來操作,下面來比較兩種方式的節稅效果:

                分析:通過計算得知B企業的綜合稅率為:25.07/500=5.01%,而A公司的稅負則高達:

                134.56/500=26.91%,B企業相對于A公司節約稅款為:134.56-25.07=109.49萬元。節稅比例高達:109.49/134.56=81.14%。備注:行業利潤率越高節稅效果越是明顯,如技術類、咨詢類及服務類。

                所以,以上兩個案例不管從創業者或高收入人群降低稅負壓力看,還是從大企業節稅角度看,個人獨資企業稅率都有很大的優勢,個人獨資企業本身也是一種值得大家合理使用的稅務籌劃工具!

                從稅收籌劃的角度來看,創辦個人獨資企業不失為一個非常有效實用的節稅方式。

                以企業高管為例,通過設立個人獨資企業,將工資收入轉化為原企業與個獨企業之間的業務往來,原收入就變成了個人工作室所得,納稅比例大大降低。此外,個人獨資企業還能解決企業成本票問題。

                從創業者或高收入人群降低稅負壓力看,還是從大企業節稅角度看,個人獨資企業都有很大的節稅優勢。若能利用地方或園區的稅收優惠政策,享受所得稅核定征收,這對企業來說將會節省很大一筆費用。


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